【簡介：】一、機票可抵扣進項稅額怎么算？機票抵扣進項是全額抵扣的，全額和并到進項稅額一起抵扣。二、進項稅額包括哪些？進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)

一、機票可抵扣進項稅額怎么算？

機票抵扣進項是全額抵扣的，全額和并到進項稅額一起抵扣。

二、進項稅額包括哪些？

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。 準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額：

1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。

5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

三、原木進項稅額計算？

含稅價應(yīng)為：30000+30000（1-13%）*13%=34482.76原材料30000為不含稅價增值稅30000（1-13%）*13%=34482.76為其貨貨品稅值。相加就為此貨品含稅價格

四、待抵扣進項稅額？

待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

簡單地說就是收到進項發(fā)票，抵扣有效期是180天，一般納稅人在輔導(dǎo)期時規(guī)定第一個月收到的進項發(fā)票暫時不能認證抵扣，就做“待抵扣進項稅”科目處理。

五、賬務(wù)進項稅額與認證進項稅額有差異如何查找？

首先，理論上，當期入賬的進項稅額=當期認證的進項稅額，這是一個最簡單、最直接，也是最好理解的邏輯，作為財務(wù)人員，如果有最基本的嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，也不至于出現(xiàn)“賬務(wù)混亂”問題，從這一點上說，樓主對財務(wù)專業(yè)知識、會計實務(wù)、涉稅業(yè)務(wù)有足夠多的把握，有良好的工作態(tài)度！

出現(xiàn)上述問題，最機械的方法，就是最好的方法，把認證的進項稅額以電子表進行統(tǒng)計（可以根據(jù)認證清單、或者發(fā)票抵扣聯(lián)），同時，把入賬的進項稅額逐筆進行統(tǒng)計，然后用排序或者Vlookup函數(shù)進行查找匹配，找出“哪些入賬的進項稅未認證”、“哪些認證了的進項稅未入賬”，因為前期工作人員的一度的工作作風(fēng)，一部分“進項認證”、“發(fā)票入賬”很可能不在一個會計期間，也就是有時間上的差異，前期一直存，這勢必會給賬務(wù)核算帶來不小的麻煩.....因為具體賬務(wù)混亂到什么程度不得而知，不好過多評說！但就樓主表述，對賬期間發(fā)現(xiàn)的不合理，不合規(guī)的“特殊情況”可能還會很多......幫你設(shè)想一下，會不會有進項稅計提了但卻沒有去認證？會不會有發(fā)票認證了，但因為簽批手續(xù)等因素未報或者報賬了未計提進項稅？會不會有發(fā)票入賬了，但認證時未通過，要求客戶重新開具，卻因為溝通不到，發(fā)票還沒重新取得?等等......如樓主所說這一點，就能說明企業(yè)在財務(wù)管理方面存在很大不足，自然會出現(xiàn)很多意想不到的事情，呵呵.....

六、進項稅額的紅字帳戶與進項稅額的轉(zhuǎn)出的區(qū)別？

呵呵，可能理解有誤：進項稅額的紅字賬戶目的是沖銷已經(jīng)記錄的增值稅進項稅，而進項稅轉(zhuǎn)出是稅法規(guī)定的，已經(jīng)記錄進項稅額進行轉(zhuǎn)出，具體區(qū)別如下：

1.財務(wù)接到做：進項稅額紅字發(fā)票沖銷有兩種可能：1）.是錯賬即會計科目正確，而金額記錄大于應(yīng)記數(shù)據(jù)，此時用紅字更正法；2）進貨后發(fā)生再退貨時，沖銷已經(jīng)記錄錯賬的，以免虛增進項稅數(shù)據(jù)；

2. 而財務(wù)做進項稅額轉(zhuǎn)出是指《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

七、什么是進項稅額？企業(yè)進項稅額的抵扣有什么規(guī)定？

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負擔的增值稅額 準予抵扣的進項稅額：

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；

2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；

3.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按買價和規(guī)定的扣除率（13%）計算。

4.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運費，根據(jù)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。 不得抵扣的進項稅額： 1.用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 2.用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 3.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 4.非正常損失的購進貨物；

5.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；

八、待抵扣進項稅額和待認證進項稅額科目的區(qū)別？

待抵扣進項稅額是指尚未進行抵扣的進項稅，例如購進不動產(chǎn)，進項稅額為100，購進當期只允許抵扣60%，即60，剩余30%要在第二年才允許抵扣，即30就是待抵扣進項稅額。

待認證進項稅額是指由于某些原因還沒有在稅務(wù)系統(tǒng)中進項認證。

九、沖銷進項稅額轉(zhuǎn)出分錄？

紅字發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：

借：庫存商品（紅字）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)（紅字）

貸：銀行存款（紅字）

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》中要求：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

十、進項稅額轉(zhuǎn)出怎么算？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的計算zt 　　根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形時，應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額：已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的；非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；因進貨退出或折讓收回的增值稅額；因購買貨物而從銷貨方取得的各種形式的返還資金。其中有些進項稅額轉(zhuǎn)出可以根據(jù)相應(yīng)的扣除率直接計算確定，有些則需要根據(jù)具體情況通過某些特定方法計算確定。這里的特定方法，歸納起來主要有以下幾種： 　　還原法 　?。ㄒ唬┖愔Ц额~還原法 　　所謂含稅支付額還原法，是指稅法規(guī)定進項稅額按含稅支付額直接計算，但賬面所提供的計算進項稅額轉(zhuǎn)出的支付額是扣除了進項稅額之后的支付額，需要進行價格還原，然后再依據(jù)所適用的進項稅額扣除率計算確定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。其計算公式： 　　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅的貨物成本÷（1－進項稅額扣除率）×進項稅額扣除率 　　此方法主要用于特定外購貨物，即購入時未取得增值稅專用發(fā)票，但可以依據(jù)支付價格計算抵扣進項稅額的外購貨物，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專門從事廢舊物資經(jīng)營單位購入的廢舊物資，以及企業(yè)銷售商品、外購貨物所支付的運費等。 　　例：某酒廠3月份從農(nóng)民手中購入玉米一批，作為生產(chǎn)原料，收購價為100萬元，支付運費2萬元。該酒廠當月申報抵扣的進項稅額13.14萬元，記入材料成本的價格為88.86萬元。4月份酒廠將玉米的一部分用于非應(yīng)稅項目，移用成本65萬元，其中運費1.25萬元。 　　依據(jù)上述方法，該部分玉米進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)額則為63.75÷（1－13%）×13%＋1.25÷（1－7%）×7%＝10.47（萬元），而不是63.75×13%＋1.25×7%＝8.38（萬元）。 　?。ǘ┖愂杖脒€原法 　　所謂含稅收入還原法，是指稅法規(guī)定進項稅額按不含稅支付額計算，但賬面提供的計算進項稅額轉(zhuǎn)出的收入額（返還的支付額）是含稅的，需要進行價格還原，再按適用的進項稅額扣除率計算確定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。其計算公式為： 　　應(yīng)沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用的增值稅稅率）×所購貨物適用的增值稅稅率 　　此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進項稅轉(zhuǎn)出的計算。 　　例：某商業(yè)企業(yè)向某生產(chǎn)企業(yè)購進一批貨物，價款30000元，增值稅額5100元。當月從生產(chǎn)企業(yè)取得返還資金11700元，增值稅率17%.則： 　　當月應(yīng)沖減的進項稅額＝11700÷（1＋17%）×17%＝1700（元） 　　比例法 　　（一）成本比例法 　　所謂成本比例法，是指根據(jù)需要依法進行進項稅額轉(zhuǎn)出的貨物成本占某批貨物總成本或產(chǎn)成品、半成品、某項目總成本的比例，確定實際應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。該方法主要適用于貨物改變用途，產(chǎn)成品、半成品發(fā)生非正常損失等的進項稅轉(zhuǎn)出。由此成本比例法又可分為移用成本比例法與當量成本比例法。 　　1.移用成本比例法 　　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本 　　例：某一般納稅人3月份將一批從小規(guī)模納稅人購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（收購價30萬元，運輸費1萬元）委托A廠（一般納稅人）加工半成品，支付加工費5萬元，增值稅0.85萬元，當月加工完畢收回。4月份該納稅人將其中的一部分用于非應(yīng)稅項目，移用成本為20萬元。 　　此批產(chǎn)品的總成本為：（30－3.9）＋（1－7%）＋5＝32.03（萬元） 　　此批產(chǎn)品的進項稅額為：30×13%＋1×7%＋0.85＝4.82（萬元） 　　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為：20÷32.03×4.82＝3.01萬元 　　2.當量成本比例法 　　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝非正常損失中損毀在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或貨物數(shù)量×單位成本×進項稅額扣除率×外購扣除項目金額占產(chǎn)成品、半成品或項目成本的比例 　　例：2002年3月，某紡織廠因工人違章作業(yè)發(fā)生一起火災(zāi)，燒毀庫存外購原材料腈綸20噸、庫存產(chǎn)成品針織布6萬米；已知原材料晴綸每噸成本8萬元（不含稅），針織布單位成本每萬米20萬元。原材料占產(chǎn)成品成本的比例為75%. 　　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額：20×8×17%＋6×20×75%×17%＝42.5（萬元） 　　（二）收入比例法 　　所謂收入比例法是指根據(jù)納稅人當期的非應(yīng)稅收入占總收入的比例，計算確定當期非應(yīng)稅收入應(yīng)承擔的進項稅轉(zhuǎn)出額。此方法適用于納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）而無法劃分出不得抵扣的進項稅額的情況。其計算公式為： 　　不得抵扣的進項稅額＝本期全部進項稅額×免稅或非應(yīng)稅項目的銷售額÷全部銷售額 　　例：某制藥廠（一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類藥品，2003年3月，該廠購進貨物的進項稅額為20萬元，當月藥品銷售收入250萬元，其中避孕藥品銷售收入50萬元。 　　當月不得抵扣的進項稅額：20×50÷250＝4（萬元）